Reemplazo, cancelación, impuestos e incapacidad del Seguro Social — preguntas de práctica

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Períodos para devolver la póliza, avisos de reemplazo, impuestos del seguro de vida y anualidades, e incapacidad del Seguro Social: unas 8 de las 150 preguntas del combinado.

Dónde pierde puntos la gente

• Menores de 60: período de 10 a 30 días para devolver; 60 o más: al menos 30 días.
• La aseguradora que reemplaza avisa a la existente dentro de 3 días hábiles.
• Una póliza de reemplazo tiene derecho a reembolso incondicional de 30 días.
• Los beneficios por muerte generalmente están libres de impuestos; en un MEC sale primero la ganancia.

Preguntas y respuestas explicadas

Las 6 preguntas de arriba, con la respuesta correcta y por qué lo es. Todo sobre reemplazo, cancelación, impuestos e incapacidad del seguro social.

1. Un empleador paga la prima completa de $200,000 de seguro de vida grupal temporal sobre un empleado de 52 años. ¿Qué monto de cobertura genera ingreso imputado y cómo se mide el costo?

   • A$150,000, medido por la tarifa uniforme de la Tabla I del IRS para la edad del empleadoCorrecta
   • B$200,000, medido por el desembolso real de prima del empleador
   • C$200,000, medido por la tarifa uniforme de la Tabla I del IRS
   • DNinguno; el seguro de vida grupal temporal pagado por el empleador es totalmente excluible del ingreso

   Por qué: La Sección 79 del IRC excluye los primeros $50,000 de seguro de vida grupal temporal provisto por el empleador; el costo de los $150,000 excedentes se imputa al empleado usando las tarifas uniformes de la Tabla I del IRS para su rango de edad, no el costo real del empleador. Cualquier prima que el empleado pague con dólares después de impuestos reduce el monto imputado. La opción D olvida el tope de $50,000 de la exclusión. Esquema IV.

   Referencia CA Life objectives II.D, II.F and II.H (Replacement and cancellation; taxation; Social Security disability)

2. A los 55 años, un hombre retira $25,000 de una anualidad diferida no calificada que financió con $80,000 de prima después de impuestos. El contrato vale ahora $130,000. ¿Cómo tributa el retiro?

   • ATotalmente libre de impuestos, como devolución de su base de costo
   • BLos $25,000 completos son ingreso ordinario, más una penalidad del 10%Correcta
   • C$9,615 son gravables, usando una razón de exclusión
   • DLos $25,000 tributan como ganancia de capital a largo plazo

   Por qué: Los retiros de una anualidad diferida emitida después del 13 de agosto de 1982 salen primero de la ganancia (método LIFO); con $50,000 de ganancia en este contrato, los $25,000 completos son ingreso ordinario y aplica la penalidad del 10% por ser menor de 59½. La opción C aplica mal la razón de exclusión, que rige los pagos anualizados bajo una opción de liquidación y no los retiros de suma global durante el período de acumulación. Esquema IV.

   Referencia CA Life objectives II.D, II.F and II.H (Replacement and cancellation; taxation; Social Security disability)

3. Conforme a la ley federal actual, ¿a qué edad debe una persona nacida en 1955 comenzar las distribuciones mínimas requeridas de una IRA tradicional, y cuál cuenta no exige distribuciones durante la vida del propietario?

   • AA los 70½ años; una Roth IRA no exige ninguna
   • BA los 72 años; una IRA tradicional no exige ninguna
   • CA los 73 años; una Roth IRA no exige ningunaCorrecta
   • DA los 75 años; una SEP IRA no exige ninguna

   Por qué: SECURE 2.0 fijó la edad inicial requerida en 73 años para quienes cumplieron 72 después de 2022 y llegan a 73 antes de 2033, y sube a 75 para los nacidos en 1960 o después; la primera distribución puede diferirse hasta el 1 de abril del año siguiente. Los propietarios de una Roth IRA nunca están obligados a tomar distribuciones en vida, por lo que la opción A acierta en la cuenta pero yerra con la edad obsoleta de 70½. Esquema IV.

   Referencia CA Life objectives II.D, II.F and II.H (Replacement and cancellation; taxation; Social Security disability)

4. A los 50 años, Carlos financia una póliza de seguro de vida con valor en efectivo mediante una prima única de $100,000, y el contrato no pasa la prueba de los siete pagos, convirtiéndose en un contrato de dotación modificado (MEC). A los 52 años, cuando el contrato tiene $30,000 de ganancia, retira $20,000. ¿Cuál es la consecuencia fiscal?

   • AEl retiro es una devolución de prima libre de impuesto bajo las reglas de orden FIFO
   • BSolo el monto que excede su base de prima es gravable, sin multa
   • CEl retiro está totalmente libre de impuesto, pero el beneficio por muerte pasa a ser gravable
   • DLos $20,000 completos se gravan como ingreso ordinario bajo LIFO, más una multa del 10%Correcta

   Por qué: Las distribuciones de un MEC —tanto retiros como préstamos— se gravan según la base LIFO, es decir, la ganancia sale primero, y las cantidades gravables distribuidas antes de los 59 años y medio también incurren en una multa del 10 por ciento. Como el contrato tiene $30,000 de ganancia, el retiro completo de $20,000 es ganancia y es totalmente gravable, más la multa. La opción A describe el tratamiento FIFO que aplica a los retiros de pólizas de vida que no son MEC, y la opción C es incorrecta porque el beneficio por muerte sigue libre de impuesto sobre la renta incluso en un MEC. Esquema IV.G (tratamiento fiscal — MEC); IRC §7702A.

   Referencia CA Life objectives II.D, II.F and II.H (Replacement and cancellation; taxation; Social Security disability)

5. ¿Cuál enunciado sobre un contrato de dotación modificado (MEC) es correcto?

   • ALos beneficios por muerte pagados al beneficiario pierden por completo su tratamiento libre de impuesto.
   • BLos préstamos de póliza se reciben libres de impuesto, igual que en una póliza que no es MEC.
   • CUn préstamo es primero una distribución gravable de ganancia, con multa del 10% antes de los 59 1/2 años.Correcta
   • DLos retiros se tratan primero como devolución de base libre de impuesto, por método FIFO.

   Por qué: El estatus MEC cambia únicamente la tributación de las distribuciones en vida: préstamos, retiros y cesiones salen primero de la ganancia (LIFO) y son gravables en la medida de la ganancia, más una penalidad del 10% sobre el monto gravable antes de los 59 años y medio salvo que aplique una excepción. La opción B es el distractor más cercano y enuncia la regla ordinaria de las pólizas que no son MEC, según la cual los préstamos no son gravables, que es justamente lo que elimina el estatus MEC. La opción A es incorrecta porque el beneficio por muerte pagado al beneficiario sigue estando libre de impuesto sobre la renta incluso en un MEC. (Temario IV.G; IRC s. 7702A.)

   Referencia CA Life objectives II.D, II.F and II.H (Replacement and cancellation; taxation; Social Security disability)

6. Por lo general, ¿cuántos créditos (trimestres de cobertura) debe acumular un trabajador para alcanzar el estado de totalmente asegurado para los beneficios de jubilación del Seguro Social?

   • A6 créditos
   • B20 créditos
   • C40 créditosCorrecta
   • D24 créditos

   Por qué: Un trabajador puede ganar hasta 4 créditos por año, de modo que 40 créditos equivalen a unos 10 años de trabajo cubierto. Seis créditos en el período de 13 trimestres que termina con la muerte o la incapacidad solo confieren el estado de 'actualmente asegurado', que brinda beneficios limitados a los sobrevivientes, no beneficios de jubilación.

   Referencia CA Life objectives II.D, II.F and II.H (Replacement and cancellation; taxation; Social Security disability)

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